موضوع ماده 118 قانون اجرای احکام مدنی (مزایده )

مزایده فروش  سهام به موجب پرونده اجرائی  کلاسه 0000261/2 ج  محکوم له اصغر بخشایش و روح اله رمضانی با وکالت  اقای مهدی طهماسبی و بطرفیت محکوم علیه شرکت همراه رسانه موج با وکالت  اقای / خانم سید حسین روحانی و علیرضا صادقی  که به موجب دادنامه و اجرائیه شماره  140068420000072206 مورخ 1400/2/7  صادره از شعبه 42 داد گاه عمومی حقوقی تهران  محکوم علیه  محکوم  است  به پرداخت مبلغ  14/279/585/599 ریال  در حق محکوم له و پرداخت مبلغ 713/979/279 ریال  نیم عشر در حق دولت که  سهام محکوم علیه توقیف و توسط کارشناس رسمی ارزیابی  و بشرح ذیل ارزیابی و توصیف گردیده است. موضوع: نظریه نهایی کارشناسی پرونده کلاسه 9809982160701235 (شماره بایگانی شعبه 0000261 ) احتراماً دراجرای قرارکارشناسی صادره از سوی آن مقام محترم قضایی درخصوص پرونده فوق الذکر، پس از مطالعه محتویات پرونده- جلسات حضوری با طرفین دعوی -اخذ مستندات از ایشان و بررسی های انجام شده- نظریه کارشناسی به شرح زیر تقدیم میگردد. 1- طرفین دعوی و موضوع خواسته1-1  خواهان: آقای اصغر بخشایش با وکالت آقای مهدی طهماسبی - آقای روح اله رمضانی (2-1) خوانده: - شرکت همراه رسانه موج- ناصر قدیر کاشانی- سید مصطفی حاجی احمد کاشی (3-1) خواسته: -خلاصه موضوع دعوی طبق اظهارات وکیل خواهانها- خواهانهای پرونده تحت عنوان دفتر دوک استون عاملین فروش سنگ می‌باشند که بنا به درخواست خواندگان اقدام به فروش سنگ و ارسال آن به آدرس شرکت همراه رسانه موج ( دارای شماره ملی 14003953298 و شماره ثبت 451773 و کد اقتصادی411449674433) برای شرکت مذبور می‌نمایند. لازم به ذکر است که تمامی سنگ خریداری شده از خواهانهای پرونده در ساختمان شرکت خوانده استفاده شده است. با توجه به اینکه مطابق مدارک و مستندات پیوست تا تاریخ 23/7/98 - مبلغ پرداختی از حساب کل خواهانهای پرونده توسط خواندگان حدود 260 میلیون تومان بوده است و الباقی طلب خواهانهای پرونده 312میلیون و 870 هزار تومان می باشد که پرداخت نگردیده است با مراجعه به خواندگان با استنکاف آنان مواجه می‎‌گردند. لذا ناگزیر به طرح و اقامه دعوا گردیده‌اند که مستندا به قوانین و مقررات مربوطه از جمله قانون مدنی و آیین دادرسی مدنی تقاضای صدور حکم محکومیت خواندگان به پرداخت مبلغ 312 میلیون و 870 هزار تومان بابت الباقی بدهی خواندگان به موکلین به استناد فاکتورهای فروش سنگ با احتساب کلیه خسارات دادرسی و حق الوکاله وکیل و خسارت تأخیر تأدیه از تاریخ تقدیم دادخواست لغایت اجرای حکم را دارد. همچنین جهت توقیف اموال خواندگان بدواً تقاضای صدور قرار تأمین خواسته با توجه به خسارت احتمالی آن قبل از ابلاغ را دارند. لازم به ذکر است که شهودی وجود دارند که در خصوص تأیید موارد مذکور حاضر به ادعای شهادت در مرجع ذیصلاح قضایی می‌باشد. همچنین در صورت لزوم تقاضای ارجاع امر به کارشناسی جهت احراز میزان بستانکاری موکلین از خواندگان بابت فاکتورهای فروش سنگ را دارد. از جمله رانندگان وانت به نام های آقای محمد رضا شکارچی و آقای حمیدرضا شکارچی و آقای حجت نائینی مبنی بر ارسال و  تحویل کالا به شرکت همراه رسانه موج می باشند. نامبردگان خود مبادرت به حمل اقلام ارسال شده در فروش نامه و فاکتورهای تنظیمی به شرکت مذکور بوده و آن اقلام را تحویل آقایان توکلی و یاسر رمضانی داده اند. آقایان بهرنگ ابراهیمی و سبحان باجلان نگهبانان شرکت نیز در جریان این موضوع می باشند. آقایان مسعود شکرگزار کارشناس ارجاع و محمد قاسمی پور مهندس شرکت و آقای جعفر امیر ناصر سرپرست کارگاه شرکت خوانده نیز حاضر به ادای شهادت می باشند. با عنایت به موارد معنونه فوق‌الذکر- خواهان با تقدیم دادخواستی به شعبه دوم اجرای احکام مدنی مجتمع قضایی شهید صدر تهران تقاضای رسیدگی و صدور حکم مبنی بر خواسته خود و خسارت با جلب نظر کارشناس و همچنین با احتساب کلیه خسارت دادرسی را از مقام محترم قضایی دارد. 3- قرارکارشناسی ....تا کارشناس منتخب ضمن مطالعه پرونده و در صورت لزوم اخذ توضیح از طرفین دعوی، نظریه کتبی و مستدل خویش را در مورد حسابداری و حسابرسی ظرف 7 روز از تاریخ ابلاغ به کارشناس به این دادگاه/ دادسرا تسلیم نماید. 4) حدود رسیدگی و محدودیت ها 1-4) رسیدگی های به عمل آمده در محدوده ی  قرار کارشناسی و با توجه به محتویات پرونده و بر اساس مدارک و مستندات موجود در پرونده دادگاه و مدارک دریافتی از طرفین دعوی صورت گرفته است- بدیهی است چنانچه پس از تحریر این نظریه- مدارک و مستندات و اطلاعات متکی به اسناد قابل قبولی توسط اصحاب دعوی ارائه گردد که در نتیجه‌گیری حاضر مؤثر واقع شود، مسئولیتی متوجه کارشناس نخواهد بود و رسیدگی به آن ها- منوط به دستور مقام محترم قضایی است. 2-4) مسؤلیت ناشی از هرگونه ادعای جعل یا مخدوش بودن یا نابرابری تصاویر مدارک ابرازی از سوی طرفین دعوی با نسخ اصل و انکار و تردید به دلایل یا اسناد ارائه شده، متوجه ابراز کننده اسناد و مدارک و دلایل بوده و با توجه به محدودیت صلاحیت کارشناسی- کارشناس در این مورد نیز مبرّی از مسؤلیت می باشد. 3-4) درج و بیان نظرات و اظهارات هر یک از طرفین و وکلا یا نمایندگان آن ها در متن نظریه کارشناسی حاضر- به معنی تأیید و تصدیق آن ها نیست. 4-4) به استفاده کنندگان از این گزارش توجه داده میشود که این نظریه صرفاً در جهت اجرای قرار کارشناسی صادره از جانب مقام محترم قضایی موضوعیت داشته و قابل استناد است. بنابراین ممکن است برای اهدافی بجز هدف توصیف شده در بالا مناسب نباشد. 5-4) شرکت همراه رسانه موج و خوانده ردیف دوم هیچگونه همکاری در ارائه مدارک به کارشناس انجام ندادند، لذا کارشناس مدارک و اطلاعات مورد نیاز جهت تعیین ارزش سهام شرکت پیشگامان اول مخابرات تهران مبین که شرکت خوانده مالک 8.9 درصد سهام در شرکت مذکور بود را از سازمان بورس اوراق بهادار تهران دریافت کرد. 5- اجرای قرارکارشناسی -دراجرای قرار کارشناسی اقدامات به شرح زیر انجام شده است. 1-5) مطالعه اسناد و مدارک موجود در پرونده دادگاه -پس از اطلاع از صدور قرار کارشناسی به شعبه مراجعه، اسناد و مدارک موجود در پرونده دادگاه بررسی و نسبت به آن ها اطلاع حاصل گردید. 2-5) استماع اظهارات خواهان و مستندات ابرازی - در تاریخ 24/05/1401 و 16/03/1402جلسه‌هایی در محل دفتر کارشناس تشکیل، ضمن استماع اظهارات وکیل خواهان (آقای مهدی طهماسبی) مستندات زیر جهت رسیدگیهای کارشناسی در اختیار کارشناس قرار گرفت. 1-2-5) لایحه  وکیل خواهان به کارشناس  2-2-5) تصویر 4 دادنامه 3-2-5) نامه شرکت خدمات اول مخابرات مبنی بر اجرای دستور دادگاه در مورد توقیف سهام شرکت همراه رسانه موج. 4-2-5) ابلاغ قضایی مبنی بر توقیف اموال شرکت همراه رسانه موج نزد شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین. 3-5) استماع اظهارات خوانده و وکیل محترم ایشان و مستندات ابرازی علیرغم پیام‌ها و تماس تلفنی با خوانده ردیف اول و دوم پرونده مبنی بر همکاری با کارشناس، خوانده ردیف اول و دوم در وقت مقرر مدارک را ارایه نکردند.در تاریخ 31/05/1401 کارشناس، نامه‌ای به مدیریت شرکت پیشگامان اول مخابرات تهران مبین مبنی بر ارسال اطلاعات مربوط به صورتهای مالی حسابرسی شده شرکت پیشگامان اول مخابرات تهران مبین مربوط به سه سال متوالی 1398 و 1399 و 1400 و سایر اطلاعات شرکت جهت ارزش‌گذاری سهام شرکت فوق جهت بهره برداری قضایی ارسال شد، ولی متاسفانه باز هم هیچگونه همکاری با کارشناس نداشتند. لذا کارشناس در تاریخ 12/06/1401 طی یک نامه با شماره: 2/0000261/2/ص از شعبه محترم دادگاه همکاری خواندگان پرونده را از مقام محترم قضایی درخواست نمودند. در نهایت کارشناس در تاریخ 13/06/1401  با اطلاع وکیل شرکت پیشگامان اول مخابرات تهران مبین، آقای جعفریان، جهت برگزاری جلسه‌ با مدیر مالی و اخذ مدارک از شرکت مذکور مراجعه حضوری داشته ولی متاسفانه با کارشناس هیچ همکاری نداشته و هیچ مدرکی هم به کارشناس ارائه ندادند. ناچارا کارشناس در تاریخ 13/06/1401 کلیه اطلاعات موردنیاز خود را از سازمان بورس‌اوراق‌بهادار‌تهران دریافت و کار رسیدگی را آغاز کرد. 6- رسیدگی های انجام شده -با توجه به مستندات ابرازی طرفین و قرار کارشناسی صادره از سوی مقام محترم قضایی رسیدگیهای کارشناسی در راستای اجرای قرارداد مشارکت فی‌مابین خواهان و خوانده  در 3 بخش به شرح زیر انجام شده است: 6-1 رسیدگی به طلب خواهانها - طبق دادنامه و اجرائیه صادره از شعبه 42 دادگاه عمومی و حقوقی تهران خوانده ردیف اول (شرکت همراه رسانه موج) محکوم است به پرداخت مبلغ 7.274.553.050 ریال در حق خواهانها و همین طور محکوم به پرداخت مبلغ 363.727.953 ریال بابت نیم عشر دولتی در حق صندوق دولت می‌باشد. طبق ابلاغ قضایی توسط مقام محترم قضایی از شعبه دوم اجرای احکام مدنی مجتمع قضایی شهید صدر به شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) درخصوص توقیف اموال خوانده ردیف اول (شرکت همراه رسانه موج) نزد شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین(اموال منظور مالکیت سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین)، قاضی شعبه دوم اجرای احکام مدنی مجتمع قضایی شهید صدر کارشناس حسابداری را جهت تعیین ارزش سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) و تعیین سهم‌الشرکه خوانده ردیف اول پرونده در شرکت مذکور انتخاب کردند. با گذشت زمان و ابلاغ مجدد به کارشناس حسابداری درخصوص اجرای قرار کارشناسی دادورز محترم(آقای جلیل‌وند) محاسبات مبلغ محکوم‌به را به روز‌رسانی کرده و مبلغی که خوانده ردیف اول- در حق خواهانها - محکوم به پرداخت می‌باشد- بعلاوه هزینه کارشناسی تا روز تنظیم گزارش کارشناسی به مبلغ 12/739/280/103 ریال محاسبه و همین‌طور خوانده ردیف اول- محکوم به پرداخت مبلغ 636/964/005 ریال بابت نیم‌عشر دولتی در حق صندوق دولت می‌باشد. جهت تعیین ارزش سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص)- صورتهای مالی حسابرسی شده شرکت مذکور که شامل صورت وضعیت مالی و صورتهای سود و زیان- تغییرات در حقوق مالکانه - جریان‌های نقدی برای 3 سال متوالی منتهی به سال 1398 تا پایان سال 1400 و همین‌طور صورتهای مالی میان‌دوره‌ای منتهی به شش ماهه اول سال 1401 از سازمان بورس اوراق بهادار تهران دریافت شد. کارشناس منتخب با رسیدگی به صورتهای مالی و یادداشتهای توضیحی شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) ارزش سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص)  را به شرح بند 6-2 نظریه حاضر تعیین کردند: 6-2- تعیین ارزش سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین این بخش براساس بند (ب)ماده 2 آئین‌نامه اجرائی شیوه‌های قیمت‌گذاری بنگاه‌ها موضوع مصوب شماره 210678/196514/2/63 مورخ 20/12/ 1387شورای عالی سیاست‌های کلی اصل (44) قانون اساسی تهیه شده است: روش اول- روش سودآوری: روش سودآوری- عبارت است از نسبت سود خالص قبل از کسر مالیات به نرخ بازده سرمایه‌گذاری با در نظر داشتن تاثیر عوامل جانبی تعدیل‌کننده قیمت پایه سهام. در روش سودآوری توان و ظرفیت سودآوری شرکت و همچنین روند سودآوری در طول زمان مبنای محاسبه ارزش شرکت قرار می‌گیرد. در روش سودآوری ارزش شرکت بصورت خلاصه از رابطه زیر تعیین می گردد. عوامل تعدیل کننده قیمت پایه سهام+  سود قبل از کسر مالیات و پس از تعدیل بابت هزینه ها ودرآمدهای استثنایی=  ارزش شرکت                                                                                                                       نرخ بازدهی مورد انتظار در این روش از دیدگاه خریداران، مهمترین عامل برای تصمیم‌گیری درخصوص خرید سهام، سودآوری و بازدهی آن می‌باشد. روش سودآوری مبنای ارزیابی و قیمت‌گذاری سهام در مراکز بورس جهان و بورس اوراق بهادار تهران می‌باشد. گروهی معتقدند که سودخالص قبل از کسر مالیات نتیجه فعالیت و عملیات شرکت را بهتر گزارش می‌نماید روش سود‌آوری در مقایسه با سایر روش‌ها، روشی مناسب،کم هزینه و ساده می‌باشد، زیرا محاسبات مربوطه از روی صورتهای مالی و گزارش‌های حسابرسی قابل انجام می‌باشد. لیکن روش سودآوری به شدت تحت‌تاثیر عوامل سطح فعالیت (ظرفیت) و نرخ بازده مورد انتظار سرمایه‌گذاری قرار دارد. در حقیقت هنگامی که سود با حجم سرمایه‌گذاری تناسب نداشته باشد‌، تعیین ارزش شرکت با این روش عملا مشکل خواهد بود. با توجه به آنکه روش سودآوری ارزش فعالیت جاری شرکت را اندازه‌گیری می‌نماید، چنانچه شرکتها از نظر سطح عملیات و ظرفیت مورد استفاده در سطح مطلوب و قابل قبولی فعالیت ننمایند، این روش تنها ارزش آن بخش از دارایی‌های شرکت را که در جریان عملیات جاری مورد استفاده قرار گرفته‌اند را نشان خواهد داد. محاسبات قیمت پایه سهام -روش اول- روش سودآوری:در این روش- قیمت سهام از حاصل تقسیم میانگین موزون سود تعدیل شده قبل از کسر مالیات تا سه سال آخر قبل از سال قیمت‌گذاری (بر اساس صورت های مالی حسابرسی شده شرکت با لحاظ کردن عوامل تعدیل-کننده سود که در زیر توصیف شده است) بر نرخ بازده مورد انتظار سرمایه‌گذاری تعیین می‌شود، سپس این قیمت پس از لحاظ کردن عوامل مندرج در بند (2) تعدیل می‌شود. تبصره 1- برای محاسبه میانگین موزون سود لازم است به ترتیب نسبت به سودهای تعدیل شده قبل از کسر مالیات، سال اول قبل از قیمت‌گذاری ضریب سه، سال دوم قبل از قیمت‌گذاری ضریب دو و سال سوم قبل از قیمت‌گذاری ضریب یک در نظر گرفته شود و سپس مجموع این حاصل ضربها بر عدد 6 تقسیم شود. تبصره 2- این روش تنها در مورد شرکت‌هایی کاربرد دارد که میانگین موزون سود سال‌های گذشته قبل از کسر مالیات آنها پس از لحاظ کردن عوامل تعدیل کننده سود، دست کم معادل پنج درصد ارزش جاری خالص دارایی‌های آنها (طبق بند ج این ماده) باشد. تبصره 3- در شرکت‌هایی که طبق استانداردهای حسابداری لازم است صورت‌های مالی تلفیقی تهیه شود، سود تلفیقی قبل از کسر مالیات تا سه سال آخر قبل از سال قیمت‌گذاری، مبنای محاسبه خواهد بود. 1- عوامل تعدیل کننده سود به شرح زیر است :- درآمدها و هزینه‌های استثنایی و غیرمترقبه طبق استانداردهای حسابداری.(نظیر درآمد خسارت دریافتی از بیمه‌، هزینه ‌های توقف تولید، هزینه بازنشستگی پیش از موعد و ...) 2-1- کسری ذخایر مربوط به سه سال آخر مبنای تعیین سود طبق بندهای گزارش حسابرس و بازرس قانونی و رسیدگی کارشناس قیمت‌گذاری سهام (نظیر کسری، بازخرید سنوات خدمات و یا ذخیره هزینه‌های پرداخت نشده). 1-2-1- چنانچه درگزارش حسابرس و بازرس قانونی به دلیل وجود محدودیت و یا ابهام برای کسر ذخایر مبلغ تعیین نشده باشد، لازم است کارشناس قیمت‌گذاری سهام، برآوردی منطقی از کسری ذخایر، ارایه و در محاسبات خود لحاظ کند. رویدادهای تعدیلی بعد از تاریخ ترازنامه و بعد از تاریخ گزارش حسابرس و بازرس قانونی و قبل از تاریخ صدور گزارش قیمت‌گذاری سهام باید در تعدیل سود سال مربوط لحاظ شود. 3-1- درآمدها و هزینه‌های غیرعملیاتی که در روال عادی فعالیت های مستمر شرکت واقع نشده است؛ نظیر سود و یا زیان ناشی از فروش دارایی‌های ثابت. 4-1- سایر عوامل تعدیل‌کننده بر اساس گزارش حسابرس و بازرس قانونی. (نظیر لزوم احتساب ذخیره مطالبات مشکوک‌الوصول ) 5-1- سود سال‌های مورد نظر ماقبل سال قیمت‌گذاری (پس از لحاظ کردن تعدیلات بالا) قبل از اینکه در محاسبه میانگین موزون سود موردنظر منظور شوند، لازم است بر اساس تغییرات شاخص قیمت‌های عمده فروشی تعدیل شوند. 6-1- مزایا و محدودیت‌های دولتی یا غیردولتی از قبیل وابستگی‌ها و مناسبات خاص تجاری، تعرفه‌های گمرکی، سیاست‌های خاص قیمت‌گذاری کالا و خدمات (ورودی و خروجی)، یارانه‌های دریافتی، عدم استفاده و بهره‌وری از عوامل تولید، استفاده از تسهیلات بانکی خاص (تکلیفی)، وجود بازار مطمئن و یا انحصاری و همچنین شمول قوانین و مقررات خاص دولتی که سود شرکت را تحت‌تأثیر قرار می‌دهند و در صورت واگذاری تداوم ندارند و یا تغییر خواهند کرد، توسط کارشناس قیمت‌گذاری برآورد و به عنوان عوامل تعدیل‌کننده در محاسبه سود لحاظ خواهند شد. در صورتی که به هر دلیلی آثار عوامل مزبور قابل تقویم نباشد، ضروری است کارشناس قیمت‌گذاری سهام موارد مذکور را با توضیحات لازم در گزارش کارشناسی افشاء نماید. محاسبات سود مورد استفاده در روش فوق و عوامل تعدیل کننده آن به شرح جدول زیر است :                                               * لازم به توضیح است؛ جهت محاسبه نرخ بازده مورد انتظار سرمایه‌گذاری از نرخ سود اوراق مشارکت استفاده شد و با توجه به استعلام کارشناس از واحد مربوط به اوراق مشارکت در بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، مشخص شد که تعیین این نرخ با کارگروه تبصره‌ 5 قانون بودجه کشور می‌باشد و این واحد اعلام کرد که از سال 96 به بعد دولت اوراق مشارکت منتشر نکرده است و به جای آن اوراق خزانه دولتی منتشر می‌کند که نرخ سود این اوراق (اوراق مشارکت شهرداری ها و ...) کلا 18% می‌باشد. • قیمت سهام پس از محاسبه به ترتیب بالا، با توجه به عوامل زیر تعدیل می‌شود: 1-2- دارایی‌های حاصل از افزایش سرمایه (اعم از نقد و غیرنقد)، غیر از افزایش سرمایه از محل مطالبات اشخاص و سهامداران در سال قیمت‌گذاری، به قیمت سهام افزوده می‌شود. 2-2- منابع توزیع شده در سال قیمت‌گذاری و یا سال قبل آن بین صاحبان سهام، از جمله سود سهام پرداخت شده، از قیمت سهام کسر می‌شود. طبق یادداشت 22 صورت‌ مالی سال 1400 ، سود سهام سالهای 99 و 98 در کل به مبلغ 247،963 میلیون ریال که در سال 1400 پرداخت شده و سود تقسیمی سال 1400 که در سال 1401 پرداخت گردیده است- به مبلغ 195/890 میلیون ریال می‌باشد. 3-2- برای سال‌هایی که برگه‌های قطعی مالیات بر درآمد شرکت صادر نشده است، کسری ذخایر مالیاتی سال‌های مزبور و جرایم احتمالی طبق قانون مالیات‌های مستقیم توسط کارشناس قیمت‌گذاری سهام محاسبه و از قیمت سهام کسر می‌شود. 4-2- خالص ارزش بازیافتنی آن گروه از دارایی‌های ثابت مشهود و نامشهود که تا سه سال قبل از سال واگذاری بلااستفاده بوده و در اجرای عملیات و فرآیند سودآوری تأثیر نداشته است و همچنین ارزش بازیافتنی موجودی کالای ناباب به قیمت سهام افزوده می‌شود. 5-2- ارزش طرح‌های توسعه و تکمیل شامل طرح‌های نیمه تمام یا آماده بهره‌برداری که تا پایان سال قبل از واگذاری به مرحله بهره‌برداری نرسیده‌اند، حسب مورد و همراه با مفروضات و توجیهات لازم طبق یکی از روش‌های زیر محاسبه و به قیمت سهام اضافه می‌شود1. ارزش جایگزینی.2  ارزش خالص بازیافتنی.3 ارزش فعلی خالص جریانهای نقدی آتی ناشی از اجرای طرح. 4.    بهای تمام شده طرح که طبق استانداردهای حسابداری تعیین شده است. تبصره 1- ارزش طرح‌های توسعه‌ای که کمتر از سی ماه از تاریخ بهره‌برداری آنها گذشته است (نسبت به پایان آخرین سال قبل از سال قیمت‌گذاری) به قیمت سهام اضافه می‌شود، مشروط بر آنکه بازده هر یک از آنها بر اساس نرخ بازدهی و مدت بهره‌برداری در هر یک از سال‌های قبل از سال واگذاری محاسبه و به عنوان عامل تعدیل‌کننده، از سود سال‌های مزبور کسر شود. تبصره 2- آن بخش از طرحهای تملک دارایی‌های سرمایه‌ای که از محل منابع بودجه عمومی دولت تأمین شده یا می‌شود، شامل طرح ‌ های نیمه‌تمام یا آماده بهره‌برداری و کلیه اموال و دارایی‌های منقول و غیرمنقول آن‌ها تا زمان بهره‌برداری و واگذاری، جزء طرح‌های توسعه‌ای شرکت مورد نظر محسوب نمی‌شوند. 6-2- ارزش جاری سرمایه‌گذاری در سایر شرکت‌ها در صورتی که به کنترل و یا نفوذ قابل ملاحظه بر شرکت سرمایه‌ پذیر منجر نشده باشد به قیمت سهام افزوده می‌شود و سود مربوط به این گونه سرمایه‌گذاریها نیز به عنوان عامل تعدیل‌کننده، از سود شرکت کسر می‌شود. 7-2- سرمایه‌گذاری در سایر اوراق‌بهادار به قیمت سهام افزوده می‌شود. سود مربوط به این گونه سرمایه‌گذاری‌ها، از سود شرکت کسر می‌شود. 8-2- مبلغ مانده موجودی نقد، سپرده‌های سرمایه‌گذاری، اوراق مشارکت و سایر اموال و حقوق مالی مشابه که در سال قبل از سال قیمت‌گذاری از افزایش سرمایه و از محل آورده نقدی صاحبان سهام ایجاد شده‌اند و بر فرآیند سودآوری شرکت در سال مزبور اثر گذاشته‌اند و مبلغ این اثر آشکارا قابل اندازه گیری است، به قیمت سهام افزوده و اثر سودآوری آن به عنوان عامل تعدیل کننده از سود سال مزبور کسر می‌شود. درصورتی که دارایی‌های مزبور بر سودآوری شرکت در سال قبل اثر نگذاشته باشد، تنها مبلغ آن به قیمت سهام اضافه می‌شود. چنانچه دارایی‌های مزبور بر سودآوری شرکت اثر کلی گذاشته باشد، اما این اثر به طور مشخص قابل اندازه‌گیری نباشد، نیاز به انجام تعدیل نیست، مگر آن که کارشناس به طور مستدل، تعدیل به میزان مشخصی را ضروری تشخیص دهد. 9-2- برای دوره بین تاریخ پایان آخرین سال مالی و تاریخ قیمت‌گذاری سهام، سودی براساس حاصل‌ضرب نرخ سود علی‌الحساب اوراق مشارکت دولتی در قیمت محاسبه شده برای سهام شرکت پس از لحاظ کردن کلیه عوامل تعدیل‌کننده محاسبه و به قیمت سهام اضافه می‌شود. سود شش ماه اول سال 1401 بر اساس صورت‌های مالی حسابرسی شده به مبلغ 159،582 میلیون ریال و بابت هشت ماه تا اردیبهشت سال 1402 بر اساس میانگین سود سه سال گذشته به مبلغ 104،057 میلیون ریال محاسبه و در جدول ذیل لحاظ گردیده است. روش دوم - روش ارزش اسمی سهام :در این روش- ارزش شرکت عبارت است از ارزش اسمی مجموع سهام منتشر شده توسط شرکت که در ترازنامه در بخش حقوق صاحبان سهام تحت عنوان سرمایه منعکس شده است. ارزش سهام منعکس شده بر روی برگه سهم. طبق قانون تجارت ایران( ماده 29) در شرکت‌های سهامی عام نباید بیشتر از ده هزار ریال باشد. قانون تجارت در ارتباط با مبلغ اسمی سهام در شرکت‌های سهامی خاص محدودیتی قائل نشده است. سرمایه شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص ) منقسم بر 42000 سهم  با نام یک میلیون ریالی می‌باشد و تماما پرداخت شده است. لازم به توضیح است ترکیب سهامداران در شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) در تاریخ صورت وضعیت مالی منتهی به 29/12/1399 و 29/12/1398  هم همین ترکیب بوده است. روش سوم -روش ارزش ویژه دفتری :طبق این روش ارزش شرکت عبارت است از ارزش دفتری دارایی ها پس از کسر ارزش دفتری بدهی ها که عبارت است از ارزش دفتری حقوق صاحبان سهام قابل انتساب به صاحبان سهام شرکت اصلی در ترازنامه (به شرط مثبت بودن ). ارزش‌دفتری سهام شرکت پیشگامان‌خدمات اول مخابرات تهران‌ مبین (سهامی‌خاص) برمبنای 42/000 سهم 1/000/000 ریالی به شرح جدول زیر است:                                                                                   روش چهارم: روش ارزش روز خالص داراییها (جایگزینی) با توجه به اینکه ارزش روز خالص داراییهای شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) در تاریخ 31/02/1402  در دسترس کارشناس نمی‌باشد و شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) هیچگونه همکاری در ارائه اطلاعات شرکت بخصوص ارائه لیست دارائیهای شرکت به کارشناس انجام ندادند لذا کارشناس قادر به انتخاب کارشناسان با صلاحیت‌های مختلف زمین و ساختمان و تجهیزات و... برای ارزیابی داراییهای شرکت مذکور نبود، بنابراین روش ارزش روز خالص داراییها (جایگزینی) در این گزارش موضوعیت ندارد. خلاصه روشهای ارزیابی اعمال شده : ارزیابی‌های انجام شده در صفحات قبل این گزارش جهت ارزیابی 42000 هزار سهم یک میلیون ریالی از سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) براساس صورتهای مالی شرکت در تاریخ 31/02/1402به شرح جدول زیر است: ملاحظات خاص :1  کارشناس قیمت‌گذاری سهام باید با اتکا به دانش و مهارت خود عواملی چون نوع تولید، فناوری مورد استفاده‌، مدیریت- نیروی انسانی کارآمد- بازار داخلی و بین‌المللی محصولات -موقعیت شرکت در مقایسه با رقبای داخلی و خارجی  شرکت، سهم تولیدات شرکت در بازار را در قیمت‌گذاری سهام لحاظ کنند. 2. با توجه به محاسبات فوق قیمت سهام با توجه به روش سودآوری مبلغ 29.608.593 ریال و ارزش کل سهام شرکت پیشگامان‌خدمات‌اول مخابرات‌تهران‌مبین  1.243.560.907.000 ریال پیشنهاد می‌گردد. شایان ذکر است که گزارش حاضر با توجه به صورت‌های مالی پایان دوره‌ای شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) منتهی به 31/06/1401 که توسط سازمان حسابرسی رسیدگی شده، تهیه و تنظیم شده است. هرچند مراقبت‌های حرفه‌ای در ارائه مدارک و اطلاعات رعایت شده ولیکن چنانچه اطلاعات و مدارکی که در ارزش‌گذاری سهام شرکت موثر باشد و به کارشناس ارائه نشده باشد بررسی مجدد صورت گرفته و عنداللزوم لحاظ خواهد شد. 6-3 سهم خواهان از شرکت خوانده درصد مالکیت سهام شرکت همراه رسانه موج در شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) طبق جدول ترکیب سهامداران در شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین در تاریخ صورت وضعیت مالی منتهی به 29/12/1400 معادل 3/738 سهم از 42000 سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین یعنی معادل 8/9 درصد از 100 درصد می‌باشد. 8/9 درصد از سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) متعلق به شرکت همراه رسانه موج است و با احتساب روش سودآوری، ارزش ریالی آن مبلغ  110/676/920/723 ریال محاسبه شد. طبق دادنامه و اجرائیه صادره از شعبه 42 دادگاه عمومی و حقوقی تهران خوانده ردیف اول (شرکت همراه رسانه موج) محکوم است به پرداخت مبلغ 7/274/553/050 ریال در حق خواهانها و همین طور محکوم به پرداخت مبلغ 363/727/953 ریال در حق صندوق دولت بابت نیم عشر دولتی می‌باشد. با گذشت زمان و ابلاغ مجدد به کارشناس حسابداری درخصوص اجرای قرار کارشناسی دادورز محترم(آقای جلیل‌وند) محاسبات مبلغ محکوم‌به را به روز‌رسانی کرده و مبلغی که خوانده ردیف اول- در حق خواهانها- محکوم به پرداخت می‌باشد، بعلاوه هزینه کارشناسی تا روز تنظیم گزارش کارشناسی به مبلغ 12/739/280/103 ریال محاسبه(افزایش) و همین‌طور خوانده ردیف اول، براساس مبلغ محاسبه شده محکوم به پرداخت مبلغ 636/964/005 ریال بابت نیم‌عشر دولتی در حق صندوق دولت می‌باشد. در نهایت از 3/738 سهم شرکت خوانده(شرکت همراه موج رسانه) نزد شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) تعداد  451/77  سهم باید به خواهانها بابت طلبشان و نیم عشر دولتی انتقال یاید. 7- اظهارنظر کارشناسی با توجه به رسیدگیهای انجام شده و موارد مندرج در بندهای 1 الی 6 گزارش و با درنظر گرفتن قرارکارشناسی صادره از سوی مقام محترم قضایی - .....تا کارشناس منتخب ضمن مطالعه پرونده و در صورت لزوم اخذ توضیح از طرفین دعوی، نظریه کتبی و مستدل خویش را در مورد حسابداری و حسابرسی ظرف 7 روز از تاریخ ابلاغ به کارشناس به این دادگاه/ دادسرا تسلیم نماید -  نظریه کارشناسی با توجه به جمیع موارد مطروحه به شرح زیر تقدیم میگردد: در پاسخ به سوال مقام محترم قضایی برای ارزیابی سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) که 8/9 درصد سهام شرکت مذکور متعلق به شرکت همراه رسانه موج است و جهت تعیین سهم‌الشرکه شرکت همراه رسانه موج در شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص)- باید به استحضار آن مقام محترم قضایی رساند : •    درصد مالکیت سهام شرکت همراه رسانه موج(خوانده ردیف اول) در شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) طبق جدول ترکیب سهامداران در تاریخ صورت وضعیت مالی منتهی به 29/12/1400 شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین- معادل 3/738 سهم از 42000 سهام شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین یعنی معادل 8/9 درصد از 100 درصد می‌باشد. •    طبق دادنامه و اجرائیه صادره از شعبه 42 دادگاه عمومی و حقوقی تهران خوانده ردیف اول (شرکت همراه رسانه موج) محکوم است به پرداخت مبلغ 7/274/553/050 ریال در حق خواهانها و همین طور محکوم به پرداخت مبلغ 363/727/953 ریال در حق صندوق دولت بابت نیم عشر دولتی می‌باشد، که با گذشت زمان دادورز محترم(آقای جلیل‌وند) محاسبات مبلغ محکوم‌به را به روز‌رسانی کرده و مبلغی که خوانده ردیف اول، در حق خواهانها- محکوم به پرداخت می‌باشد- بعلاوه هزینه کارشناسی تا روز تنظیم گزارش کارشناسی به مبلغ 12/739/280/103 ریال محاسبه(افزایش) و همین‌طور خوانده ردیف اول- براساس مبلغ محاسبه شده محکوم به پرداخت مبلغ 636/964/005 ریال بابت نیم‌عشر دولتی در حق صندوق دولت می‌باشد. •    تعداد سهم متعلق به خواهانها  451/77  =  29/608/593  ÷13/376/244/108 در نهایت از 3/738 سهم شرکت خوانده(شرکت همراه موج رسانه) نزد شرکت پیشگامان خدمات اول مخابرات تهران مبین (سهامی خاص) تعداد  451/77  سهم باید به خواهانها بابت طلبشان و نیم عشر دولتی انتقال یاید که  برآورد و اعلام نظر میگردد. با توجه به اسناد و مدارک مضبوط در پرونده دادگاه- ارائه‌شده توسط طرفین پرونده و یا وکلای محترم و در پاسخ به دستور مقام محترم قضائی و جهت استحضار و صدور اوامر مقتضی- نظریه تقدیم آن‌ مقام محترم می‌گردد. لازم به‌توضیح است که صحت و اصالت مدارک ابرازی ( اصل، کُپی، کُپی برابر اصل، ... )- متوجه ارائه‌دهنده آنها بوده و کارشناس مسئولیتی ازحیث اصالت، صحیح بودن امضاء –مُهر- اثرانگشت، .... و هم‌چنین مطابقت تصاویر و مدارک تکراری و مشابه ندارد. بدیهی است چنانچه پس از ارائة این گزارش- مدارک و مستنداتی که در نظریه کارشناسی پیش رو مؤثر هستند- ارائه گردد- مسئولیتی از این حیث نیز متوجه کارشناس نبوده و رسیدگی به آنها خارج از حدود و شمول اقدامات به عمل‌ آمده بوده و منوط به صدور دستور مقام محترم قضائی است. بنابراین مقرر گردید  سهما م محکوم علیه  فوق وفق نظر کارشناسی از طریق مزایده به فروش میرسد مقرر شد سهام فوق  از طریق مزایده مورخ 1402/8/15  راس ساعت 11/30 در اتاق مزایده واقع در تهران خیابان شیخ بهایی شمالی 12 متری اول مجتمع  قضائی صدر طبقه اول اتاق مزایده  به فروش میرسد مزایده از قیمت پایه کارشناسی شروع و به شخص حقیقی و حقوقی که بالاترین قیمت پیشنهادی را ارائه نماید بعنوان برنده مزایده تلقی میگردد و ده درصد بهاء (آخرین مبلغ پیشنهادی ) فی المجلس از برنده مزایده اخذ و مشارالیه موظف است ظرف یک ماه از تاریخ برگزاری مزایده الباقی ثمن را در صندوق دادگستری نزد بانک ملی ایران شعبه شهید فهمیده کد 342 تودیع و فیش آنرا ضم پرونده نماید و پس از انجام مراحل قانونی و صدور حکم تملیک مورد مزایده بنام خریدار منتقل خواهد شد ، در صورتیکه در مهلت مقرر خریدار باقیمانده وجه مزایده را پرداخت ننماید سپرده وی پس از کسر هزینه های اجرایی به نفع دولت ضبط و مزایده تجدید میگردد/ مدیر شعبه 2 اجرای احکام مدنی صدر تهران -زمانی

شماره پرونده: 9809982160701235